Kontenabruf ist der Zugriff staatlicher Stellen auf Kontostammdaten (Name, Geburtstag, Adresse) von Personen, die im Inland eine Bankverbindung unterhalten. Seit dem Jahr 2003 dürfen Finanzbehörden insbesondere (aber nicht nur) zum Zwecke der Strafverfolgung auf diese Kontostammdaten zugreifen und anderen Behörden hierüber Auskunft erteilen. Häufiger Anwendungsfall des Kontenabrufs ist die Weigerung von Steuerpflichtigen, ihre Einkommensverhältnisse offen zu legen. Mit Einführung der Abgeltungsteuer wird der Kontenabruf durch die Finanzbehörden modifiziert. Ab dem 01.01.2009 ist der Kontenabruf nur noch statthaft, falls:

- Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne im Privatvermögen nach bis zum 31.12.2008 geltendem Recht zu besteuern sind;

- ein Steuerpflichtiger dies beantragt, weil er die ihm zuzurechnenden Kapitaleinkünfte seinem niedrigeren persönlichen Einkommensteuersatz unterwerfen möchte ("Veranlagungswahlrecht");

- Personen steuerliche Vergünstigungen in Anspruch nehmen wollen, zum Beispiel Krankheitskosten oder Spenden als außergewöhnliche Belastungen;

- Eltern Kindergeld beantragen und hierfür die Einkünfte des Kindes von Bedeutung sind;

- Steuerpflichtige festgesetzte Steuern nicht zahlen;

- Personen staatliche Leistungen beantragen, für die die Höhe des Einkommens von Bedeutung ist (zum Beispiel BAföG oder Wohngeld);

- Steuerpflichtige dem Abruf zustimmen.

Lebensversicherungen sichern Risiken der versicherten Person (z.B. Todesfall oder Langlebigkeit) wirtschaftlich ab. Zwischen der Versicherungsgesellschaft und dem Versicherungsnehmer wird ein Lebensversicherungsvertrag abgeschlossen. Bei Eintritt des Versicherungsfalls (Tod oder Erreichen eines bestimmten Zeitpunktes) ist an den Versicherungsnehmer die vereinbarte Versicherungsleistung auszuzahlen. Ob und wie viel Steuern auf die Auszahlung bei Vertragsablauf, Kündigung oder Veräußerung anfallen, hängt vom Zeitpunkt ab, zudem der Vertrag geschlossen wurde. Entscheidend ist vor allem, ob der Vertragsschluss vor oder nach dem 01.01.2005 datiert.

Vertragsschluss vor dem 01.01.2005

Vollständig steuerfrei sind Auszahlungen aus Lebensversicherungsverträgen oder fondsgebundenen Rentenversicherungen, die vor dem 01.01.2005 abgeschlossen wurden. Voraussetzung ist aber, dass der Vertrag am Laufzeitende, bei einer Kündigung oder bei einer Veräußerung drei Kriterien erfüllt: 1. Die Laufzeit beträgt mindestens zwölf Jahre. 2. Beiträge wurden mindestens fünf Jahre gezahlt. 3. Es wurde ein Todesfallschutz von mindestens 60 % der Beitragssumme vertraglich vereinbart. Letzterer Punkt gilt allerdings nur bei Vertragsbeginn ab dem 31. März 1996. Wird eine der drei Kriterien nicht erfüllt, werden Steuern auf den Ertrag fällig. Die bei Ablauf des Vertrages fällige Leistung (bei Kündigung der Rückkaufswert) wird dann um die gezahlten Beiträge gekürzt, die Differenz ist als Ertrag steuerpflichtig. Ab dem 01.01.2009 sind hierfür 25 % Abgeltungsteuer vom Versicherer einzubehalten und an die Finanzbehörde abzuführen. Bei der Veräußerung einer Lebensversicherung obliegt dem Versicherer lediglich eine Meldepflicht. Der Versicherungsnehmer kann gezahlte Versicherungsbeiträge vom Veräußerungserlös abziehen und hat etwaig verbleibende Erträge dem Finanzamt im Rahmen seiner Einkommensteuererklärung zu deklarieren.

Vertragsschluss ab dem 01.01.2005

Lebensversicherungsverträge, die erst ab dem Jahr 2005 gezeichnet wurden, sind weniger vorteilhaft, da die Auszahlungen teilweise steuerpflichtig sind. Wird bei privaten Renten- und Kapitallebensversicherungen das Kapital einmalig ausgezahlt, sind die Hälfte der Erträge mit dem persönlichen Steuersatz zu versteuern, wenn nachfolgende Kriterien erfüllt sind: 1. Der Vertrag läuft bis mindestens zum 60. Lebensjahr des Versicherten. 2. Beiträge wurden mindestens fünf Jahre gezahlt. 3. Die Mindestvertragslaufzeit beträgt zwölf Jahre. 4. Die Versicherung wird nicht vor Ablauf von zwölf Jahren gekündigt. Wird ein Kriterium nicht erfüllt oder wird die Versicherung veräußert, ist ab 2009 Abgeltungsteuer fällig. Selbst wenn der Versicherungsvertrag regulär endet oder gekündigt wird, überweist der Versicherer vom Ertrag 25 % Abgeltungsteuer an die Finanzbehörden, auch wenn gar keine Steuer fällig ist. Versicherte sind gezwungen, zuviel bezahlte Steuern über ihre Einkommensteuererklärung vom Finanzamt zurückzufordern. Die Hälfte der Erträge unterliegt dann dem persönlichen Steuersatz.

Monatliche Rentenzahlungen, die aus einer klassischen oder fondsgebundenen Rentenversicherung herrühren ("Private Rentenversicherung"), unterfallen ebenfalls nicht der Abgeltungsteuer. Steuerpflichtig ist nur der Ertragsanteil der Rente. Wird die Lebensversicherung vorzeitig gekündigt, war bis zum 31.12.2008 der Rückkaufswert mit dem persönlichen Steuersatz zu versteuern, falls die Mindestvertragslaufzeit von zwölf Jahren nicht eingehalten wurde. Ab dem 01.01.2009 sind vom Rückkaufswert 25 % Abgeltungsteuer zu entrichten. Wird die Lebensversicherung veräußert, unterfällt der bei der Veräußerung erzielte Wertzuwachs ab dem 01.01.2009 der Abgeltungsteuer.

Beim Quellenabzugsverfahren wird die Steuer - im Gegensatz zum Veranlagungsverfahren - unmittelbar an der Quelle einbehalten. Als Beispiel hierfür mag die vom Arbeitgeber im Lohnsteuerabzugsverfahren einzubehaltende Lohnsteuer dienen. Eine weitere Steuer im Quellenabzugsverfahren ist die Kapitalertragsteuer. Auch sie ist eine Erhebungsform der Einkommensteuer. Durch das Unternehmensteuerreformgesetz 2008 wurde die Kapitalertragsteuer umfassend reformiert. Die Kapitalertragsteuer wird ab dem 01.01.2009 mit abgeltender Wirkung versehen ("Abgeltungsteuer"), von den depotführenden Banken direkt an der Quelle einbehalten und danach an die Finanzbehörden abgeführt. Analog zur Besteuerung der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit gilt auch für die Einkünfte aus Kapitalvermögen ein Quellenabzugsverfahren. Mit Einführung der Abgeltungsteuer entfällt grundsätzlich die Verpflichtung, Kapitaleinkünfte im Rahmen der Einkommensteuererklärung zu deklarieren, falls nicht ein Fall der Pflichtveranlagung vorliegt.

Die Rürup-Rente ist eine staatlich geförderte, private Rente. Die staatliche Förderung erfolgt mittels Zulagen und steuerlichen Vergünstigungen ("Sonderausgabenabzug"). Gesparte Beträge werden nicht in einer Summe ausbezahlt, sondern lebenslang verrentet. Im Gegensatz zur "Riester-Rente", die vornehmlich nichtselbständig Beschäftigten eine kapitalgedeckte Rente ermöglichen will, zielt die Rürup-Rente auf beruflich Selbständige mit hoher Steuerbelastung. Da es sich bei der Rürup-Rente um eine Kapitalanlage handelt, die ausschließlich der privaten Altersvorsorge dient, wird keine Abgeltungsteuer erhoben.

Bei einer typische stillen Gesellschaft beteiligt sich eine Person am Handelsgewerbe eines anderen mit einer Vermögenseinlage. Der typisch stille Gesellschafter ist am Gewinn oder Verlust, nicht aber am Vermögen der Gesellschaft beteiligt. Gesetzlich geregelt ist die typisch stille Gesellschaft in den §§ 230-237 HGB. Wurde die Gesellschaft nach dem 31.12.2008 gegründet, unterliegen die laufenden Erträge  der Abgeltungsteuer. Gleiches gilt für ein etwaiges Auseinandersetzungsguthaben bei Zahlungen über dem Nennwert. Erfolgen Zahlungen durch Dritte, erfolgt die Besteuerung unabhängig von der Haltedauer zum Abgeltungsteuersatz. Wurde die Gesellschaft vor dem 01.01.2009 gegründet, unterliegen nur die laufenden Erträge der Abgeltungsteuer. Die Zahlung eines Auseinandersetzungsguthabens vor dem 01.01.2009 ist nicht steuerpflichtig.